Что такое технико-экономическое обоснование, когда оно необходимо, как его подготовить и чем оно отличается от бизнес-плана + примеры

Что такое технико-экономические показатели

Технико-экономическими показателями называется совокупность характеристик материально-производственной базы предприятия или разрабатываемого проекта. Они принципиально важны как для действующего предприятия, так и для стартапа. На их базе проводится анализ перспективности компании или производства в целом.

Технико-экономические характеристики выполняют следующие функции:

• дают всестороннюю объективную информацию об эффективности использования имеющихся или потенциальных ресурсов;
• применяются для планирования производства, расчётов себестоимости продукции, расходов, выручки и прибыли;
• служат базой для оценки действий руководства компании;
• используются для сравнения компании с конкурентами, позволяют определить её место и перспективы на рынке, найти новые конкурентные преимущества или пути их создания;
• могут стать основой разработки программы реформирования или оптимизации;
• позволяют подготовить сводные данные для инвесторов, на основании которых оцениваются перспективы вложения средств в проект.

Мониторинг технико-экономических характеристик помогает руководителям стартапа понимать, двигаются ли они в правильном направлении или необходимо менять вектор развития. Для инвесторов эта информация ценна своей практической направленностью: подтверждённый такими данными проект выглядит убедительнее презентации без конкретных расчётов и объективных данных.

Для характеристики любого проекта используются технико-экономические показатели

Ключевые технико-экономические показатели

Разобраться с тем, какие именно технико-экономические показатели должны попасть в фокус при разработке проекта или оценке предприятия, поможет следующая таблица:

В таблице приведены основные характеристики, которые включает любое ТЭО проекта (смотрите следующий раздел). Однако это не значит, что список ограничивается ими. При необходимости руководители или авторы проекта могут расширить его другими характеристиками — затратами на единицу продукции, товарной продукцией на 1 рабочего, количество управленцев на 1 рабочего, рентабельностью и среднегодовой численностью персонала. При выборе характеристик, в первую очередь, необходимо руководствоваться исключительно нуждами конкретного проекта.

Технико-экономическое обоснование проекта обозначит его перспективы для инвесторов и кредиторов

Особенности ТЭО для различных типов проектов

ТЭО разрабатывается, как отмечалось выше, для различных целей предприятия. В связи с чем в теории выделяют несколько видов технико-экономического обоснования реализации проектов.

Представим их более подробнее.

ТЭО для инвестиционного проекта
составляется наглядного отображения доходности проекта. В его рамках реализуется зачастую уже проверенный и знакомый для рынка товар. Заказчиками данного вида выступают инвесторы.

Для инновационного проекта
требуется более подробный расчет эффективности, так как предполагается, что продукт новый. Рисков в таком проекте значительно больше. Основными потребителями данного вида ТЭО являются руководители.

ТЭО для строительного проекта
имеет более сложную структуру. В нем отражается производственная мощность и вместимость капитального строения. Приводятся исследования рынка недвижимости конкретного региона, указываются сведения о земельном участке.

ТЭО при реконструкции
направлено на раскрытие сведений о необходимости обновления производственного комплекса. Упор в структуре данного вида документа делается на отделочные работы, при необходимости указываются приобретение нового оборудования.

Составление технико-экономического обоснования при модернизации
несет тот же смысл, что и при реконструкции, только в этом случае дается обоснование замены или доработки основных средств: оборудования, машин и прочие.

ТЭО для сельскохозяйственного проекта
содержит в своей структуре варианты использования имеющихся земельных участков, методов ведения хозяйства, модели использования получившейся продукции (дальнейшая переработка, продажа).

О ТЭО для геологических проектов смотрите в следующем видеосюжете:

Весомая часть финансового анализа со специальной формой оценки воздействия показывает, как написать экономическое обоснование. Пример использования такой формы, прослеживающий процесс изменения чистых финансовых потоков, которые возникают как результат реализации мер, будет представлен в этой статье. Такого плана оценка денежных потоков в корпоративных программах должна быть направлена на позитивные изменения социально-экономической сферы.

Примеры бизнес планов в формате технико-экономического обоснования

Производственная линия по металлообработке

Химическая промышленность
Расширение производства по закалке стекла

Коммерческая недвижимость
Строительство общественно-делового центра

Транспортная инфраструктура
Реновация автобусного парка посредством аренды транспортных средств

Торговля, дистрибьюция, сервис автомобилей и спецт
Реконструкция производственной базы

Химическая промышленность
Производство пластмассовых изделий по технологии ротационного формования

Экология, мусоропереработка и утилизация
Переработка и утилизация металлических отходов

Завод по производству товарного бетона

Алгоритм создания ТЭО для различных объектов

Как правило, создание ТЭО для проектов проходит одни и те же стадии, вне зависимости от того, в какой сфере предполагается их реализация. Формат обоснования во многом зависит от его адресата: инвесторам подойдёт презентация с подробным текстовым докладом, кредитора больше заинтересует краткое резюме. Именно адресат должен быть ключевым критерием при создании обоснования.

Разработка ТЭО проходит следующие стадии:

1. Идея и краткое описание проекта. Разработчики записывают, что именно они хотят создать и как это будет работать.
2. Составление списка необходимого оборудования, мощностей, сырья, поставщиков, персонала. Разработчики описывают, как и с помощью чего заработает их проект.
3. Расчёт производственных мощностей. На этом этапе необходимо рассчитать, сколько, в каком объёме и с какой скоростью будет производиться, а также вычислить, достаточно ли этого для конкуренции на рынке.
4. Экономическое обоснование. Авторы проекта считают себестоимость продукции, ежемесячную и годовую выручку, прибыль.
5. Оценка перспектив. На основе всех расчётов разработчики делают вывод о перспективах своего проекта. Обоснование помогает увидеть реальную картину конкурентоспособности проекта, привлечь кредиторов и инвесторов.

Разработка ТЭО займёт много времени и потребует привлечения нескольких специалистов

Ответственность сторон

6.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнение своих обязательств по настоящему Договору, если оно является следствием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), которыми считаются чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства (пожар, наводнение, землетрясение, ураган, эпидемия, другие стихийные явления, забастовка, военные действия, запрещение экспорта и импорта товаров, прочее).

6.2 Сроки выполнения обязательств, предусмотренных настоящим Договором, пролонгируются на период действия обстоятельств форс-мажора в безакцептном порядке (автоматически).

6.3 В случае если обстоятельства форс-мажора исключают дальнейшее выполнение обязательств по настоящему Договору, последний считается расторгнутым, а Стороны освобожденными от ответственности.

6.4 Сторона, для которой создалась невозможность выполнения обязательств по настоящему Договору вследствие обстоятельств форс-мажора, обязана известить об этом другую Сторону в течение 3 (Трех) календарных дней с момента наступления таких обстоятельств.

6.5 Отсутствие либо несвоевременное извещение об обстоятельствах форс-мажора лишает соответствующую Сторону права считать такие обстоятельства причиной невыполнения обязательств по настоящему Договору.

6.6 Надлежащее извещение об обстоятельствах форс-мажора не освобождает соответствующую Сторону от обязанности предоставить доказательства наступления таких обстоятельств в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

6.7 Заказчик принимает на себя ответственность за непредставление или представление не соответствующей действительности Информации, а также за несвоевременное предоставление Информации, повлекшее ненадлежащее выполнение Исполнителем своих обязательств по настоящему Договору или нарушение прав третьих лиц.

6.8 Стороны несут риски, связанные с неизвещением либо несвоевременным извещением друг друга об изменениях в собственной справочной информации, указанной в настоящем Договоре.

Пример технико-экономического обоснования проекта

Если последовательность работы над бизнес-планом и его структура прописаны четко, то при составлении технико-экономического обоснования такие требования не выдвигаются. В зависимости от проблем, которые рассматриваются и будут решаться, варианты ТЭО могут отличаться.

Пример первый:

1. Настоящее состояние компании.
2. Анализ бизнеса и производственной мощности организации.
3. Документация технического характера.
4. Состояние трудовых ресурсов.
5. Расходы компании накладного и организационного характера.
6. Анализ продолжительности проекта.
7. Оценка материальной и экономической привлекательности проекта.

Пример второй:

1. 1. Что собой представляет проект: его суть, основы и принципы реализации.
   2. Краткое описание бизнеса, освещение результатов разных исследований для лучшего понимания спроса на вновь внедренную услугу или продукцию.
   3. Инженерная и технологическая составляющая проекта:процесс работы (описание);

      обоснование необходимости приобретения нового оснащения и усовершенствование уже имеющегося;

      как новый продукт вписывается в действующие в настоящее время стандарты;

      анализ нового продукта, его плюсы и минусы.

1. 1. Показатели экономического и финансового характера:

необходимые и предполагаемые вложения;

источники денежных средств, как внутренние, так и внешние;

предполагаемые издержки на производство.

• Анализ результативности и прибыли от проекта, гарантированное возвращение внешний займов.
• Оценка восприимчивости нового товара к известным в бизнесе рискам, устойчивость к подобным кризисам в дальнейшем.
• Анализ результативности от внешнего инвестирования.

Пример третий:

Анонс всех главных положений ТЭО.
На каких условиях возможно воплощение этих планов в жизнь (автор всех основных замыслов, откуда взят исходный материал, описание подготовительных этапов и исследований).
Описание предположительных рынков сбыта, оценка возможностей предприятия, расчет наиболее сильных сторон компании, разнообразие факторов.
Обеспечение производства (имеющиеся ресурсы и планируемые запасы), оценка возможностей конкурентов, возможные поставщики, возможные издержки.
Географическое положение компании и связанные с этим расходы. Расчет предполагаемой оплаты аренды.
Документация (проект, конструкторская работа). Анализ необходимых вспомогательных объектов, без которых невозможно привести в исполнение все планируемые мероприятия.
Человеческий фактор: сколько необходимо сотрудников, и каких должностей, для воплощения в жизнь проекта

Высчитывается количество работников, инженеров и других специалистов.Важно также указать, сколько местных или иногородних (иностранных) специалистов на планируемом предприятии будет работать. Необходимо высчитать расходы компании на заработную плату этих сотрудников, налоги, пенсионный и другие сборы.
Когда планируется начать осуществление запланированного проекта.
Материальная и экономическая оценка выгоды от данного проекта.

Большинство из этих примеров ТЭО можно сравнить со скрупулезно составленным бизнес-планом. Та грань, которая имеется между ТЭО и бизнес-планом, достаточно тонка, чтобы утверждать, что это совершенно разные вещи.

Как составить технико-экономическое обоснование

ТЭО составляется в следующем порядке:

• собираются исходные данные и общая информация об интересующем секторе рынка;
• анализируются существующие технические и финансовые возможности уже действующего бизнеса (при его наличии);
• анализируются источники сырья и прочие материальные факторы;
• рассчитываются капитальные затраты для достижения поставленных целей;
• рассчитываются эксплуатационные затраты;
• составляется производственный план;
• определяется финансовая политика.

Расчёты в ТЭО предоставляются в форме таблиц, содержащих движение и баланс денежных средств. Объём ТЭО может составлять от 5 – 10 страниц с приложениями для получения финансирования под создание мелких торговых точек и до 200 – 300 страниц для обеспечения инвестиций под крупный инновационный проект.

В чем состоит технико-экономическое обоснование проекта

Технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО) — это документ, который описывает целесообразность создания нового продукта, новой услуги, нового производства и т. д. Разрабатывается не для действующего бизнеса, а для создаваемого, запускаемого, выходящего на рынок. Его основное назначение в том, чтобы показать инвесторам, насколько выгоден или невыгоден ещё не реализованный проект. ТЭО может потребовать заказчик, новый руководитель компании или один из учредителей проекта.

Строгих требований к тому, что будет содержать обоснование, не существует. В каждом отдельном случае это уникальный набор параметров и характеристик, которые объективно описывают проект. ТЭО нельзя путать с презентацией стартапа или бизнес-планом. Он содержит максимально объективные данные, не включает маркетинговую составляющую, субъективные оценки и гипотетические предположения.

Расчет технико-экономических показателей предполагает использование одних и тех же показателей — стоимости фондов, количество выпускаемой продукции и т. д. Основу обоснования составят показатели, представленные в таблице из предыдущего раздела. Какие из них следует включить, а какие — исключить, решают непосредственно разработчики.

Что такое технико-экономические показатели

Технико-экономическими показателями называется совокупность характеристик материально-производственной базы предприятия или разрабатываемого проекта. Они принципиально важны как для действующего предприятия, так и для стартапа. На их базе проводится анализ перспективности компании или производства в целом.

Технико-экономические характеристики выполняют следующие функции:

• дают всестороннюю объективную информацию об эффективности использования имеющихся или потенциальных ресурсов;
• применяются для планирования производства, расчётов себестоимости продукции, расходов, выручки и прибыли;
• служат базой для оценки действий руководства компании;
• используются для сравнения компании с конкурентами, позволяют определить её место и перспективы на рынке, найти новые конкурентные преимущества или пути их создания;
• могут стать основой разработки программы реформирования или оптимизации;
• позволяют подготовить сводные данные для инвесторов, на основании которых оцениваются перспективы вложения средств в проект.

Мониторинг технико-экономических характеристик помогает руководителям стартапа понимать, двигаются ли они в правильном направлении или необходимо менять вектор развития. Для инвесторов эта информация ценна своей практической направленностью: подтверждённый такими данными проект выглядит убедительнее презентации без конкретных расчётов и объективных данных.

Для характеристики любого проекта используются технико-экономические показатели

Ключевые технико-экономические показатели

Разобраться с тем, какие именно технико-экономические показатели должны попасть в фокус при разработке проекта или оценке предприятия, поможет следующая таблица:

В таблице приведены основные характеристики, которые включает любое ТЭО проекта (смотрите следующий раздел). Однако это не значит, что список ограничивается ими. При необходимости руководители или авторы проекта могут расширить его другими характеристиками — затратами на единицу продукции, товарной продукцией на 1 рабочего, количество управленцев на 1 рабочего, рентабельностью и среднегодовой численностью персонала. При выборе характеристик, в первую очередь, необходимо руководствоваться исключительно нуждами конкретного проекта.

Технико-экономическое обоснование проекта обозначит его перспективы для инвесторов и кредиторов

ПРОЕКТ (П).

П разрабатывается для определения
градостроительных, архитектурных, художественных, экологических,
технических, технологических, инженерных решений объекта, сметной
стоимости строительства и технико-экономических показателей.

П
разрабатывается на основании задания на проектирование, исходных данных и
одобренной при трехстадийном проектировании предыдущей стадии.

Разделы
П необходимо подавать в четкой и лаконичной форме без излишней
детализации в составе и объеме, достаточном для обоснования проектных
решений, определения объемов основных строительно-монтажных работ,
потребностей в оборудовании, строительных конструкциях, материальных,
топливно-энергетических, трудовых и других ресурсах, положений по
организации строительства, а также определения сметной стоимости
строительства.

Материально-технические ресурсы отдельных
конструктивных элементов могут быть определены по соответствующим
аналогам без выполнения конструктивных расчетов.

Материалы П в
полном объеме передаются заказчику генеральным проектировщиком в четырех
экземплярах, субподрядным проектировщиком — генеральному проектировщику
в пяти экземплярах, а материалы изысканий соответственно в одном и двух
экземплярах.

В состав проектной продукции, которая передается
заказчику, не входят инженерно-технические, технико-экономические,
экологические и другие расчеты, материалы проектов-аналогов, а также
материалы инженерных изысканий. Эти материалы (кроме технических отчетов
по инженерным изысканиям, один экземпляр которых передается заказчику)
сохраняются у проектировщика в соответствии с требованиями нормативных
документов и могут быть предоставлены заказчику по его требованию в виде
копий при условии оплаты услуг по размножению или экспертному органу
во  временное пользование по его требованию.

При необходимости
выполнения научно-исследовательских, экспериментальных работ в процессе
проектирования и строительства в проектной документации следует
приводить их перечень с краткой характеристикой и обоснованиями
необходимости их выполнения.

П после согласования и утверждения является основанием для разработки следующей стадии проектирования.

Структура и процесс подготовки ТЭО

ТЭО в мире бизнеса – наиболее часто встречающееся понятие. Есть определенная структура, но она не является обязательной, допускает изменения и отступления. Все зависит от категории проекта, его особенностей, сложности предполагаемых перемен.

Как правило, в данном документе описывается направление деятельности компании, выбор местоположения предприятия, вид товаров, детальное обоснование стоимости продукции. Главным пунктом ТЭО выступает финансовая часть проекта. Здесь же указываются основные источники вложений, а также порядок, сроки погашения задолженностей.

В состав ТЭО входят следующие разделы:

• исходные показатели, информация о направлении бизнеса;
• возможности, которыми обладает конкретное предприятие в текущий момент времени;
• сырье для производства продукции, возможности дальнейшего развития организации;
• расходы, которые придется понести фирме, чтобы достигнуть поставленных целей;
• план развития;
• перечень финансовых целей организации;
• в заключительной части рассчитываются все цифровые значения, определяется эффективность внедряемого проекта, примерные сроки его окупаемости. Для этого составляются таблицы, где отражено движение всех материальных средств.

Правила составления ТЭО

Технико-экономическое обоснование каждого отдельного проекта может отличаться в зависимости от его масштаба, сложности и направленности. Структура ТЭО и содержание его частей определяется разработчиком, который несет ответственность за объективность итоговых результатов.

Обоснование крупномасштабного начинания разбивается на несколько последовательных этапов:

• Первый – это общее понимание реализуемости проекта. Здесь в общих чертах кратко описывается предлагаемая инициатива, используются известные аналогии и обобщенные оценки. Данная стадия не требует значительных затрат средств и времени. Если на основании полученных данных руководством будет решено, что предложение имеет перспективу, то переходят к следующему этапу.
• Второй носит название «предварительный выбор», поскольку предлагает ориентировочное обоснование с точностью оценок в рамках +(-) 20%. Стоимость его обычно находится в пределах 1% от общей сметы начинания.
• Третий носит завершающий характер. Расчет ТЭО (полного) на этой стадии проработан до точности +(-) 10%, и на его основе принимается окончательное решение.

Полное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта состоит из таких разделов:

• Исходные условия. Описывается текущее состояние предприятия, уровень оснащенности, отрасль, в которой оно работает, доля на рынке структура управления, наличие партнеров, географические особенности.
• Изложение идеи предлагаемого проекта. Разъясняется технологическая и техническая части, возможность получения прибыли в результате внедрения определенных организационных изменений или технологических «ноу-хау».
• Сопоставление производственной структуры компании и предлагаемых новшеств, возможность их реализации на имеющейся базе. Выяснение необходимости модернизации производства, покупки нового оборудования и технологий.
• Требования к базам ресурсов: энергетических, трудовых и материальных. Просчитывается будущая потребность в сырье, материалах, комплектующих, изучаются потенциальные их поставщики, рыночные цены на ресурсы. Анализируется наличие квалифицированного инженерного и рабочего персонала, способного выполнять поставленные задачи, вносятся предложения относительно обучения персонала или источников пополнения критически важными кадрами.
• Экономические расчеты, определяющие затраты на проведение исследований и последующее производство продукции. Ориентировочно просчитывается себестоимость заводская предлагаемой к выпуску продукции.
• Расчет ожидаемых затрат на выпуск одной единицы продукции и рентабельности производства. Определение потенциальной прибыли (EBITDA). Вычисление основных показателей экономической эффективности инициативы, таких как NPV и IRR.
• Оценка влияния проекта на экологическое благополучие в регионе, соответствие нормам законодательства в этом вопросе.
• Выводы, основанные на экономических выкладках, о необходимости и целесообразности вложения денег в предлагаемый инвестиционный проект.

Указанные составляющие ТЭО проекта – образец, применимый к производству продукции на предприятии. Если речь будет идти о строительстве или сфере услуг, то внутреннее наполнение разделов может иметь другой вид.

Когда целесообразно отказаться от реализации проекта

Факторы — свидетельство, что инвестиционный проект нереализуем:

• недостаточная компетентность команды;
• непрозрачность структуры собственности и соотношения собственного и заемного финансирования;
• нереалистичные инвестиционные показатели;
• ограниченная ресурсная база;
• техническая несостоятельность;
• отрицательные значения остатка денежных средств;
• отсутствие инвестиций в оборотный капитал.

Типичные ошибки при составлении ТЭО

Нельзя не упомянуть о базовых недочетах документа:

• игнорирование временной стоимости денег;
• необоснованный выбор ставок дисконтирования;
• недооцененный объем инвестиций;
• путаница в расчете денежных потоков для компании и заинтересованных лиц;
• неправильный тайминг (задержки ввода в эксплуатацию, нарушенный график погашения кредита и пр.);
• недооценка лимитирующих факторов (нехватка производственных мощностей, сезонность сбыта и производства и пр.);
• отсутствие проработанной проектно-сметной документации;
• не формируются страховые запасы;
• необъективные оценки будущих денежных поступлений (завышенные показатели доходности);
• ошибки в интерпретации показателей для участников проекта.